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财务管理

2018/2/25 15:30:15 人评论 次浏览 分类:管理模式  来源:本站

        财务管理是企业管理的核心,始终贯穿于企业管理的全过程。企业生产经营的每一环节都离不开财务的反映和调控。经济核算、财务监督等都是对企业其他运行模块的有效制约和检查。
        中非泰达在境外园区建设过程中,面临中方企业和埃方企业多个财务主体,采取行之有效的管理方法,才能保证公司财务管理的正常运行,为企业发展战略的实施提供有效的保障。

目标
基础规范 预算合理 账务清晰 利益最大化

理念
通盘筹划 调配灵活 全面预算 指引工作

原则
合法合规 支撑业务 稳健有序 风险可控

 财务管理体系内容
         集团公司的财务管理体系包含财务制度、财务人员、预算管理、融资管理、投资管理、资金管理、资产管理、内部交易管理、财务报告管理及风险管理等内容,子公司的投融资活动、预算管理、资产管理及财务报告制度与母公司的财务管理体系形成系统循环,环环相扣,互相关联。
        公司通过事前管控、事中管控、事后管控的方式,对财务进行全过程的管控,以保障公司财务的安全性。公司会在每年年初,对滚动预算、年度预算及指标分解进行编制并审批通过;同时,每月召开经营分析会,对预算执行情况进行对比分析,以保障财务管理工作实施过程的安全与稳定;在半年度、年度阶段性时点上,进行专项的财务监督与审计工作。 “事后管控不如事中控制,事中控制不如事前控制”是基本的管理原则:
        事前管控:目标制定、预算编制和指标分解;
        事中管控:预算执行、控制与分析;
        事后管控:风险防范与审计;

1. 预算管理
        以企业目标为起点,通过预算编制、预算执行、预算分析和预算考核环节形成全面预算管理体系。
        合理的全面预算管理整体周期分为三个阶段:预算方案制定期、预算执行期和预算考核期,从预算年度上年10月至次年三月,时间跨度为一年零6个月:
        预算方案制定期:预算目标的下达、预算的编制、预算的批复;
        预算执行期:预算的执行与控制、预算的信息反馈、预算的调整与修正;
        预算考核期:预算指标完成情况的考核。

(1) 预算目标的确定
        依据公司中长期战略规划,确定本部及子公司三年滚动预算;依据年度工作计划及三年滚动预算确定年度预算目标:根据公司年度目标形成公司的业务预算及资本预算,再依据业务预算及资本预算明确公司的利润预算及现金流量预算,形成公司的财务预算目标。
        其中,公司年度目标要根据公司的历史水平、内外部环境进行确定:
        历史水平:公司历史数据、历史最好水平、历史平均水平、行业先进水平;
        内部环境:股东方要求、资源利用率、公司管理能力、公司融资能力、公司战略目标;
        外部环境:市场预测、经济政策预测、政治环境预测、汇率预测。

(2) 指标的下达
        1) 年度预算文件正式上报董事会;
        2) 董事会审议;
        3) 预算审议通过后进行指标分解;
        4) 将绩效指标分解到公司各部门、至此预算进入到执行阶段。

(3) 预算分析与调整
        公司每月定期召开月度经营分析会,通过执行与预算比较找出差异,相关责任人寻找差异原因并负责解释;经营分析会讨论提出整改意见,寻找解决方案;下月对未完成的预算进行督察,关注整改情况。
        整改:根据月度经营分析会发现的问题,制定督办单,各部门进行整改;
        跟踪:下月经营分析会召开时,首先对上月发现的问题进行整改跟踪并汇报完成情况,未完成情况计入当月督查报告,予以处罚。

2. 融资管理
(1) 融资原则
        统一融资计划:子公司将融资计划上报集团进行统筹规划;
        集中授信:公司总部统一管理授信工作;
        融资组合:子公司融资首先从内部筹集,如无法满足,再从外部借款。

(2) 融资方式
        目前,公司主要融资方式是金融机构贷款,合作银行为国家开发行以及广发银行,但贷款遇到专款专用的限制以及汇率、利率波动的影响。
        未来,公司将在新三板上市之后启动定向增发工作,与做市商合作获取更多资金流。
        债权融资:通过金融机构借款、发债、融资租赁等方式取得资金;
        股权融资:通过股东增资、上市后定向增发等方式取得资金。

(3) 融资结构控制
        合理确定资金需求
        合理安排融资结构和期限
        防范外汇风险
        控制负债比率
        融资成本最小化
        提前制定还款计划

3. 资金管控
        公司于年初、月初编制资金预算,根据资金预算,结合其他不可控预测,核算出闲置资金;对闲置资金进行长短期投资,为企业经营创造收益。
(1) 资金计划
        月初各业务部门以预算为依据,月度工作计划为主导编制月度资金使用计划。
        业务部门进行资金计划编制并上报资财部,资财部负责资金计划的汇总与审核,并录入全面预算管理系统。

(2) 费用处理
        依靠网络报销系统,对资金支出予以严格控制。
        业务部门根据资金计划对费用支出进行网上报销,资财部依靠网报系统进行票据审核和审批。

4. 会计核算
        会计核算工作主要包括对日常账务信息进行处理,搜集财务信息,借助财务ERP系统,负责公司经营业务核算、会计处理,编制财务报告,最终反映真实的财务状况,为经营决策提供依据并进行指导。

5. 财务报告
        公司财务报告分为管理报告和会计报告:
        管理报告:提供公司高层关注的财务信息,利于及时反映预算差异,分为预算分析报告、经营分析报告、资金计划分析报告;
        会计报告:反映当月或年度财务信息,用于外部使用,分为资产负债表、利润表、现金流量表。

6. 风险预警
        对公司的收入、成本、利润及现金流情况进行实时监控,对于未完成或即将超出的预算的事项,提前做出预警。
        同时关注各项内外部财务风险,做好风险防范,并针对性的制定风险应对措施。
        市场风险:汇率变动风险、利率变动风险
        信用风险:国别信用风险、交易方信用风险
        操作风险:内部管控风险

7. 监督审计
        为降低风险、加强管理,提高和完善企业经营,应定期和不定期的开展内部审计工作,对合规风险、财务风险、经营风险及制度风险进行及时把控。

财务管理发展阶段及各阶段内容
1. 财务管理的基础管理阶段—夯实基础、前后独立(2008-2010)
        公司成立初期业务较少,尚处于起步阶段,已有的财务报表和财务制度已满足预算管理需要。
        通过简单的规范制度、流程、模块、报表、表单,来确保财务工作的日常运作,规避风险。

2. 财务管理的体系完善阶段—建立体系、注重分析(2011-2014)
        为了使公司的财务管理更加稳健、有效,在此阶段,公司梳理了财务管理战略,建立了集团的财务管理体系,搭建了中非泰达财务信息化系统,通过信息化手段,使得财务信息在集团范围内进行即时的传递与收集,提高财务管理的效率及信息的准确度。与此同时,此阶段我们也继续深化与推行全面预算管理,以全面预算管理与公司战略管理结合,作为公司经营管理的指引。
        为逐步发挥财务分析的作用,公司通过信息化及全面预算管理,与公司战略全面相结合,对公司战略进行支撑,通过财务预算来检验公司战略的可实施性,并将战略逐层细分,分解到年、月、日,分解到各部门、责任人,从而对责任的事前、事中、事后进行控制,对整个经营进行审计,为绩效考核提供依据,最终使全面预算管理从单纯的财务的基础管控,上升到对公司经营指导。

2011-2012:
        资产盘点、对固定资产进行编号贴签,实现系统管理
        增加经营分析报告、资金计划分析及资金计划等表单,并完善相应流程
        中非及各子公司统一使用财务ERP系统,通过信息化手段完善财务管理

2013-2014:
        完善全面预算管理系统和网络报销系统
        与ERP系统挂钩,进一步完善相应制度、流程、表单
        建立公司授权体系
        建立月度经营分析会机制
      
(1) 完善预算考核体系,确保全面预算有效执行
        合理设置预算考核指标,将预算指标按内容、功能、归口部门等层层分解;完善预算考核管理机制,把预算管理的关键指标以及预算执行的考核情况与员工的经济利益直接挂钩;对预算的执行情况进行考评,监督预算的执行、落实,使管理人员与企业形成责、权、利三位一体的共同体。

(2) 利用信息化系统,实现财务管理

        公司逐步开发了ERP和网上报销系统,月度财务预算输入系统后不得更改。各部门需严格按照预算执行,超出预算的需要进行重新报批。通过ERP系统和财务报销系统的无缝对接,公司形成了一套完整的财务管理系统,实现数据联查和信息资源的整合、共享,以及财务管理和风险管控。

3. 财务管理的全面规范阶段—合规完善、拓展融资(2015年至今)
        在公司快速发展时期,现金流的充裕是满足其快速发展的重要保证。目前公司正在着手准备新三板上市工作,一方面是为满足现金流的需要,另一方面借此契机对财务处理的合理合规性进行进一步完善,以满足上市的需要。公司计划在上市后逐步启动定向增发工作并引入战略投资人,拓展融资渠道,从债务融资到股权融资进行转变。
        第一轮定增:员工按照基础价格购入股份;
        第二轮定增:引入与公司长期合作发展产生协同效应的战略投资者,帮助公司提升业绩的同时对股价的提升也起到相应的促进作用;
        第三轮定增:在股价达到一定水平后,引入财务投资者提高市场流动性及定价公允性。

结语
        针对海外业务,在财务管理工作中,应不断加强财务基础管理,持续推进全面预算管理体系,形成会计核算规范、流程高效、资产清晰、风险可控以及指标领先的财务管理机制。同时,加强对政治经济格局的分析,预测汇率变化,规避风险,增加收益;不断拓宽融资渠道,多种方式融资,支撑开发建设及后续业务的稳定资金流;同时应拓宽思路,适时考虑采用资产证券化、盘活自有存量资产、上市等手段,提升经济效益,确保支持业务的开展。
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